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關于印發《民航局關于加強首都機場集團公司財務監督檢查暫行辦法

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時間:2015-06-22 07:48  來源:未知  閱讀次數: 5314 次 復制分享 我要評論

  首都機場集團公司:

  現將《民航局關于加強首都機場集團公司財務監督檢查暫行辦法》印發給你們,請認真貫徹執行,并根據此辦法研究提出具體實施措施。

  中國民用航空局

  二00八年六月日

  民航局關于加強首都機場集團公司財務監督檢查暫行辦法

  第一條為加強對首都機場集團公司(以下簡稱“集團公司”)的財務監督,防范化解財務風險,完善內控制度,貫徹落實《民航總局黨委關于進一步加強對首都機場集團公司監督管理的若干意見財經》(民航黨發[2007]14號)、《民航局關于進一步加強首都機場集團公司管理的通知》(民航發[2008]31號),依據有關法律法規,制定本辦法。

  第二條本辦法所稱財務監督檢查,是指中國民用航空局(以下簡稱民航局)為履行財務監督職責,確保集團公司嚴格遵守國家財經法規及民航局相關,對涉及財務預算、會計核算、財務決算、基建財務、內控制度等重大事項進行的審計監督。

  第民航局財務主管部門監督指導集團公司定期開展年度財務報表審計工作,并通過聯網審計系統實時查詢和集團公司及下屬企業的憑證、賬簿、資產信息、投資情況和資金動向;組織實施重大事項專項審計及經濟責任審計,就相關審計報告出具整改措施和處罰意見。集團公司嚴格執行內部控制制度,主動配合審計工作,加強對企業的管控。

  第四條集團公司每年將財務報表審計計劃及擬聘事務所報民航局財務主管部門審核,并于5月底前報送經中介機構審核的財務報告。民航局就以下重要事項提出管理意見:

  (一)企業的資產質量、財務狀況,經營戰略、風險控制、國有資產保值增值情況;

  (二)企業資產或者債務重組、企業改制、產權轉讓等事項的決策、實施情況;

  (三)長期股權投資的項目、持股比例、核算方法和減值準備提取方法及投資損益的確認;

  (四)從事證券、期貨、外匯交易業務占用資金、當年損益的確認和浮動盈虧情況;

  (五)應收賬款、預付賬款、其他應收款情況及其主要債務人,壞賬處理及壞賬準備提取辦法;

  (六)年初未分配利潤調整、本年利潤分配政策及執行情況;

  (七)提供、未決訴訟或仲裁等或有事項;

  (八)民航財務主管部門或者委托人要求的其他重要事項。

  第五條民航局根據集團公司財務異常或其他重大事項實施專項審計。集團公司及重要企業出現以下情況之一的,為財務狀況異常:

  (一)企業執行的相關會計政策、會計估計發生重大變化;

  (二)企業的發展戰略、市場開發、法律發生改變,出現重大經營風險;

  (三)注冊會計師對最近一個會計年度的財務報告出具無法表示意見或否定意見的審計報告;

  (四)企業的資產質量惡化,預計出現資不抵債的情形;

  (五)最近一份經審計的財務報告對上年度利潤進行調整,導致連續兩個會計年度虧損,或者最近兩個會計年度審計結果顯示的凈利潤均為負值;

  (六)企業出現重大投資損失,或重大財務收支異常的情況;

  (七)企業的現金流面臨緊張局面,可能影響企業持續經營;

  (八)民航局財務主管部門認定的其他情形。

  第六條民航局根據需要安排對集團公司及其主要企業負責人進行任期和離任經濟責任審計,就企業資產、負債、權益和損益的真實性、性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執行國家有關法律法規情況進行監督和評價。經濟責任審計重點:

  (一)企業負責人任職期間企業執行國家有關法律法規情況;

  (二)企業負責人任職期間企業經營的真實性;

  (三)企業負責人任職期間企業財務收支核算的合規性;

  (四)企業負責人任職期間企業資產質量變動狀況;

  (五)企業負責人任職期間對企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任;

  (六)企業負責人任職期間企業經營績效變動情況。

  第七條集團公司必須科學設置內部控制組織結構,加大對重要企業、高風險投資業務的審計監督。每年1月份將開展企業內部審計的工作計劃、組織機構和保障措施報民航局財務主管部門備案。

  第八條年度和專項審計報告將作為人事部門年度考核的重要參考,民航財務主管部門會同人事主管部門確定集團公司年度經營、資產質量、發展能力和管理績效。

  第九條民航財務監督檢查機構會同人事主管部門開展經濟責任審計,檢查企業負責人的經營行為,對其經營管理業績進行評價,提出懲、任免。

  第十條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷,除按依法追究企業主要負責人、總會計師及財務部門負責人的有關責任外,同時還要追究內部審計機構相關人員的監督責任。

  第十一條被審計單位相關人員不配合民航財務監督檢查或企業內部審計工作、審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的,視情節輕重給予紀律處分;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。

  第十二條本辦法由民航局財務主管部門負責解釋。

  第十本辦法自公布之日起施行。

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